1 Aspectos básicos
1.1 Definición del IRAE
1.2 Declaración jurada
1.3 Tasa del IRAE
1.4 Ejercicio y cierre fiscal
1.5 Fuente uruguaya
1.6 Rentas comprendidas
1.6.1 Resumen de las rentas comprendidas
1.6.2 Rentas por tipo de entidad
1.6.3 Rentas de empresas
1.6.4 Rentas agropecuarias
1.6.5 Rentas asimiladas
1.6.6 Rentas comprendidas en el IRPF
1.7 Sujetos pasivos
1.7.1 Introducción a sujetos pasivos
1.7.2 Sujetos pasivos del IRAE
1.7.3 Contribuyentes y rentas gravadas
1.7.4 Residentes y no residentes
1.7.5 Establecimiento permanent
2 Renta bruta
2.1 Introduccción o aproximación conceptual a la renta
bruta
2.2 Principio general
2.3 Partidas explícitamente excluidas y partidas
explícitamente incluidas
2.4 Utilidades por venta a plazos
2.5 Diferencias de cambio
2.6 Intereses fictos
3 Regímenes de liquidación
3.1 Regímen general y regímenes especiales
3.2 Régimen general o de contabiliadad suficiente o
IRAE Real
3.3 IRAE Ficto general
3.4 IRAE Ficto agropecuario
3.5 Otros regímenes especiales
3.6 Rentas de establecimientos permanentes
4 Renta neta
4.1 Principio general de deducción de gastos
4.2 Deducción proporcional
4.3 Excepciones y deducciones particulares
4.4 Otras pérdidas admitidas
4.4.1 Desarrollo general de las otras pérdidas admitidas
4.4.2 Créditos incobrables
4.4.3 Sueldos patronales admitidos
4.5 Excepciones al principio general
4.5.1 Desarrollo general de las excepciones al principio general
4.5.2 Gastos a favor del personal
4.5.3 Donaciones
4.5.4 Intereses admitidos
4.6 Otros gastos admitidos
4.6.1 Desarrollo general de los otros gastos admitidos
4.6.2 Gastos en el exterior
4.6.3 Remuneraciones admitidas
4.6.4 Beneficios al personal
4.6.5 Viáticos y gastos comprendidos
4.6.6 Gastos de publicidad y propaganda
4.6.7 Gastos entre empresas vinculadas
4.7 Deducciones incrementadas
4.7.1 Desarrollo general de las deducciones incrementadas
4.7.2 Gastos de capacitación
4.7.3 Investigación y desarrollo
4.7.4 Honorarios técnicos agropecuarios
4.7.5 Certificación de calidad
4.7.6 Ensayos de laboratorio
4.7.7 Semillas
4.7.8 Material genético
4.7.9 Promoción del empleo
4.8 Deducciones no admitidas
4.8.1 Desarrollo general de las deducciones no admitidas
4.8.2 Gastos indirectos
4.8.3 Sociedades personales que prestan servicios personales y liquidan
IRAE Real
5 Ajuste por inflación
6 Normas de valuación
6.1 Normas generales de valuación
6.2 Rentas en especie
6.3 Activo computable
6.4 Bienes de cambio
6.5 Bienes de uso
6.6 Inmuebles para la venta
6.7 Cambio de destino de bienes
6.8 Activos intangibles
6.9 Valores mobiliarios
6.10 Pasivo computable
6.11 Valuación en las actividades agropecuarias
6.12 Precios de transferencia
6.13 Contratos de crédito de uso (leasing)
7 Beneficios fiscales
7.1 Rentas exentas
7.1.1 Desarrollo general de las rentas exentas
7.1.2 Pequeñas empresas del literal E
7.1.3 Software exento
7.2 Exoneración por inversiones
7.3 Ley forestal
7.4 Donaciones especiales
7.5 Promoción de inversiones
7.5.1 Resumen de estímulos a la inversión en la ley
16.906
7.5.2 Amortizaciones aceleradas
7.5.3 Canalización del ahorro
7.5.4 Actividades promovidas
7.5.5 Proyectos de inversión
8 Liquidación y pago
8.1 Liquidación y saldo final
8.2 Anticipos mensuales
8.3 Anticipos mínimos
8.4 Anticipos por alícuota
8.5 Anticipos en la actividad agropecuaria
8.6 Anticipos en la importación
RESUMEN DEL
MATERIAL ADICIONAL (impreso y/o accesible vía web)
+ Lista de normas legales y de consultas de la DGI.
+ Transcripción de normas que incluyen listas extensas.
+ Comentarios detallados o adicionales sobre diversos temas:
responsabilidades fiscales de sujetos pasivos de IRAE; conceptos de
residencia y de establecimiento permanente; convenios para evitar la doble
imposición internacional; tasas del IMEBA; detalle de regímenes especiales
particulares; certificados para deducir gastos con entidades del exterior;
diferencias de cambio y gastos indirectos; amortizaciones fiscalmente
exigidas o admitidas; precios de transferencia; contratos de crédito de uso
o leasing; actividades específicamente promovidas; proyectos de inversión
específicamente promovidos.
+ Datos específicos de interés a efectos de las liquidaciones.
+ Material disponible en planilla electrónica, reutilizable en lo pertinente
y que permite visualizar todas las fórmulas utilizadas, con ejemplos o casos
relativos a los temas impositivos más significativos o específicos.
+ Impresión de formularios en blanco provenientes de la aplicación Sigma de
la DGI.